第一章  總則

第一條  為了加強(qiáng)市城投公司內(nèi)部審計監(jiān)督，保障公司資金合法使用，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《審計機(jī)關(guān)國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條  公司內(nèi)審部門依法獨(dú)立行使工程結(jié)算內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，不受外權(quán)干涉。

第三條  審計部和審計人員辦理工程結(jié)算內(nèi)部審計事項應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。

第四條  公司各類工程均實行結(jié)算內(nèi)部審計，未經(jīng)內(nèi)部審計的工程不得送審計局審定。決算前的預(yù)付備料款、進(jìn)度款不得超過總預(yù)算的70%。

第五條  內(nèi)部審計部門行使自行審計及委托有資質(zhì)的工程造價咨詢公司審計的職能，凡是委托審計的審查費(fèi)用，隨該工程項目的資金渠道列支。

第二章  內(nèi)部審計范圍

第六條  工程結(jié)算內(nèi)部審計的范圍：

1、各類市政基礎(chǔ)設(shè)施工程（含新建、改擴(kuò)建、大中修等）

2、設(shè)備采購、安裝工程。

3、園林綠化、小品及修繕工程。

4、房屋建筑及裝飾裝修工程。

第七條  對工程的其它費(fèi)用進(jìn)行抽審。包括：建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、工程咨詢費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、施工干擾和停工損失費(fèi)。

第八條  對招投標(biāo)工程的合同履行情況及招投標(biāo)程序的合法、合規(guī)性進(jìn)行抽審；對招投標(biāo)以外的變更、追補(bǔ)預(yù)算進(jìn)行審計。

第三章  內(nèi)部審計內(nèi)容

第九條  工程結(jié)算內(nèi)部審計內(nèi)容：

1、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與其工程類別是否相符，取費(fèi)和執(zhí)行消耗量定額是否一致，取費(fèi)基數(shù)是否正確，是否符合《湖南省建設(shè)工程工程量清單計價辦法》的有關(guān)規(guī)定及合同中關(guān)于取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的約定。

2、施工圖紙與實際施工量是否相符，是否按所使用消耗量標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)則計算，計量單位是否準(zhǔn)確，計算結(jié)果是否正確。

3、消耗量標(biāo)準(zhǔn)套用是否正確，子目套用是否重復(fù)，子目調(diào)整費(fèi)用、消耗量直接費(fèi)以外的其它調(diào)整費(fèi)用計取是否正確。

4、材料價格計取是否正確，是否按當(dāng)期造價管理站發(fā)布的材料價格調(diào)差，特殊材料價格是否經(jīng)過業(yè)主、監(jiān)理簽證認(rèn)可。有無隨意擴(kuò)大調(diào)差范圍，材料發(fā)票價格是否真實。

5、工程變更、隱蔽工程、材料代換等工程的簽證手續(xù)是否完備、真實，計算是否正確，簽證內(nèi)容是否與消耗量子目或合同內(nèi)容重復(fù)。

6、工程材料及設(shè)備是否按設(shè)計規(guī)格、型號進(jìn)行采購，采購合同是否符合公司的有關(guān)規(guī)定。

7、列入結(jié)算的非標(biāo)制品套用（或仿套）消耗量子目是否合理，計算步驟及計取的相關(guān)費(fèi)用是否正確。

第四章  內(nèi)部審計程序及審計事項

第十條  各單項（單位）工程竣工驗收合格后，施工單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)將結(jié)算及相關(guān)資料報送內(nèi)部審計部門。

第十一條  送審的資料應(yīng)包括：工程預(yù)（結(jié)）算書、現(xiàn)場簽證、施工合同或協(xié)議、施工和竣工等有關(guān)圖紙和設(shè)計變更說明、圖紙會審紀(jì)要、招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑、投標(biāo)書、中標(biāo)通知書、工程竣工驗收證明、工程質(zhì)量等級證明資料、隱蔽工程資料（驗槽紀(jì)錄、隱蔽紀(jì)錄等）、其他影響造價的資料。

第十二條  工程結(jié)算內(nèi)部審計事項

1、工程預(yù)結(jié)算審計人員要在工程竣工前深入工地，了解、掌握現(xiàn)場情況，收集相關(guān)資料。

2、工程結(jié)算內(nèi)部審計依據(jù)現(xiàn)場核實的工程內(nèi)容和工程量，結(jié)合相關(guān)資料（內(nèi)容有預(yù)算、變更、追補(bǔ)、竣工圖紙、施工組織措施等），嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查，同時做好工作底稿。

3、工程結(jié)算內(nèi)部審計（或委托審查）應(yīng)在收到送審資料后20個工作日內(nèi)完成。

4、內(nèi)部審計結(jié)束后，應(yīng)與送審單位交換意見，再送市審計部門或市財評中心做最終審計。

第五章  內(nèi)部審計管理

第十三條  審計部要依據(jù)上年度已完工項目編制內(nèi)部審計計劃，在計劃執(zhí)行過程中，需要調(diào)整的工程必須經(jīng)主辦部門及分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行計劃調(diào)整。

第十四條  審計部門要建立審計臺賬、審計檔案。包括：工程的性質(zhì)、類別、資金來源、開竣工日期、工程造價、委托事宜和審計（審查）結(jié)果等內(nèi)容，實行工程結(jié)算內(nèi)部審計系統(tǒng)管理。

第十五條  工程結(jié)算資料送審后，補(bǔ)簽的隱蔽工程簽證及變更審計不予確認(rèn)，確有特殊原因的由審計部監(jiān)督補(bǔ)簽。

第十六條  公司財務(wù)部門必須以審計部出具的初審意見或市審計部門出具的審計報告為依據(jù)進(jìn)行結(jié)算、付款。